审计方案模板，审计报告模板2022

一、工作计划

1、人员安排

初步计划安排3-5人左右，开始工作后根据资料的提供进度适当进行调整。

2、工作时间

在所需资料提供齐备的情况下，初步预估外勤时间30工作日左右。

3、预期工作内容

（1）开发成本

核实******项目入账成本是否真实、完整。是否存在将不属于本项目的支出计入该项目；入账成本是否均已取得合理的凭据（应至少包括，发票、合同、结算书）；暂估入账成本的依据及未结算原因、预计结算时间；已计入开发成本的各项人员支出是否存在非**公司在编人员，以及列支的人员工资是否符合公司薪酬制度规定；项目建设期间的借款利息支出归属是否合理，有无将非该项目占用资金产生的利息计入开发成本的情况。

甲供材的采购方面是否履行必要的程序，采购价格是否合理，领用量与工程结算审定的实际用量是否有较大差异。

完工产品成本结转是否合理，索取成本结转表、分摊表，复核所采用的结转方法是否合理，有无人为调节完工成本的因素。

将项目实际成本与预算成本执行分析。对超预算的成本项目重点分析原因及必要性，尤其是在后期签订补充协议追加合同金额的项目要查看是否有经过必要的审批的程序。

（2）核实清该项目营收情况

******项目截至基准日全部销售情况，已售套数，精装/简装/毛坯，销售单价是否按各方约定的价格履行，有无未告知其它股东调整售价的情况，并量化相关调整的影响程度（如：调整售房单价涉及户数，共减少销售总额多少）

（3）项目资金使用和管理方面

获取项目资金使用计划及资金管理方案，资金的安排是否按各方约定进行安排和使用，查看历次支付进度款及结算资料，与合同约定付款进度及比例核对，查看是否存在提前支付进度款，多支付进度款的情况。

有无大额资金在其他股东不知情的情况下，擅自外借，长时间被其他项目挪用。初步测算各阶段项目资金占用情况及相应的资金成本。

（4）重大事项的决策

项目建设期间重大事项是否按各方合作协议约定的条款履行必要的商议程序，有无按照合作协议约定应各方共同决策的事项，在未通知其他股东的情况下，擅自做出重大调整。

（5）历年分红情况核实

获取历年分红资料及分红依据，与同期财务数据比对是否存在差异，并对差异情况进行分析。

（6）其他

项目的三项费用（财务费用、管理费用和销售费用）有无将不属于该项目的费用在此列支的情况，计入项目的费用是否均已取得合理的凭据。

获取本项目的销售方案，销售佣金是否按照销售合同约定履行。销售完成情况、合同签约率（进度）和资金回笼进度是否与支付的佣金匹配。

了解项目建设期间各年的涉税情况，是否存在税务风险隐患。

二、预期达到的效果

通过以上工作，预期达到以下目的：

1、核实清******项目账面列支成本的真实性、完整性，核算出符合合作协议约定的项目成本金额。

2、核实清******项目的营收情况，计算出按照预定的销售政策营收总额，量化后期未通知其他股东调价对营收的影响。

3、核实清******项目在重大决策方面是否有存在违反合作协议的情形，并考虑其对项目财务状况的影响。

4、了解项目整体核算状况及是否存在重大税务风险。

5、在核实项目成本和营收的情况下，计算出符合合作协议约定的各股东应享有的权益。

............试读结束............

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